Fradragsberettiget beskriver når en kostnad eller utgift kan trekkes fra i regnskapet eller skattemeldingen for å redusere det skattepliktige grunnlaget. Dette er et sentralt begrep i både bokføring og skatterett, og styrer hvilke kostnader som virksomheter og privatpersoner kan kreve fradrag for.
En kostnad er fradragsberettiget dersom den oppfyller samfunnsøkonomiske, juridiske og dokumentasjonsmessige krav. Begrepet dekker alt fra ordinære driftskostnader til særlige fradrag som minstefradrag, jordbruksfradrag eller særskilte bransjefradrag.
For en grundig gjennomgang av fradrag generelt, se også Hva er fradrag?.
For en praktisk innføring i hvordan man fradragsfører kostnader, se også Hva er Fradragsføre?.
For eksempler på delvis fradragsberettigede kostnader som faller under representasjon, se Representasjon.
Grunnleggende prinsipper for fradragsberettigede kostnader
I norsk skatterett er hovedregelen at fradrag kun gis for kostnader pådratt for å erverve, sikre eller vedlikeholde skattepliktig inntekt (skatteloven § 6‘1). For at en kostnad skal være fradragsberettiget, må følgene vilkår være oppfylt:
- Ervervstilknytning: Kostnaden må ha klar kobling til inntektsgivende aktivitet
- Faktisk pådratt: Det må foreligge reell utbetaling eller forpliktelse
- Dokumentert: Gyldig bilag må finnes
- Ikke privatforbruk: Kostnaden må ikke være av privat karakter
Eksempler på fradragsberettigede kostnadskategorier
| Kostnadskategori | Forklaring |
|---|---|
| Driftskostnader | Lønn, husleie, strøm, vedlikehold, markedsføring |
| Avskrivninger | Fordeling av anskaffelseskostnader over levetiden |
| Rentekostnader | Renter på driftskreditt, investeringer og byggelån |
| Tap og nedskrivninger | Tap på fordringer og justering av verdier på eiendeler |
| Minstefradrag | Standardisert fradrag for lønnstakere og pensjonister |
Se detaljerte regler i Hva er avskrivning?, Hva er renter? og Hva er minstefradrag?.
Dokumentasjonskrav og rutiner
God internkontroll og systematikk er avgjørende for korrekt fradragshåndtering:
- Bilagsmottak: Registrer alle fakturaer og kvitteringer fortløpende
- Arkivering: Oppbevar originaldokumentasjon i henhold til bokføringsloven
- Periodisering: Match kostnader mot regnskapsperiode etter periodiseringsprinsippet
- Gjennomgang: Kontroller regelmessig at alle kostnader er relevante og dokumenterte
Vanlige feil ved fradragsberegning
| Feiltype | Konsekvens | Løsning |
|---|---|---|
| Manglende dokumentasjon | Avvist fradrag ved kontroll | Sikre fullstendige bilag og arkivrutiner |
| Privatandel ikke splittet ut | Feil grunnlag for fradrag | Fordel blandede kostnader etter bruk |
| Ufullstendig periodisering | Feil perioderesultat | Implementer faste rutiner for periodisering |
| Overskridelse av fradragsgrenser | Skattetillegg og renter | Følg særregler for representasjon og gaver |
Tips for optimal fradragshåndtering
- Automatiser bilagsregistrering med Fakturaprogram
- Bruk kjørebok for nøyaktig spor av fradragsberettigede bilkostnader (Hva er kjørebok?)
- Planlegg investeringer med tanke på avskrivningssats og skattetiming
- Hold deg oppdatert på endringer i skattelovgivningen via Skattefradrag-gaver og offentlige kilder
Ved å forstå og anvende prinsippene for hva som er fradragsberettiget, kan virksomheter og privatpersoner optimalisere skatteposisjonen og redusere risiko for feilrapportering.