En bankgaranti er en form for sikkerhetsstillelse der en bank forplikter seg skriftlig til å dekke et beløp til en mottaker dersom bankens kunde ikke oppfyller avtalte forpliktelser. En bankgaranti reduserer motpartsrisiko ved at mottaker kan kreve direkte betaling fra banken uten å måtte gå via kundens hovedavtale.
Hvorfor bruke bankgaranti?
Bankgarantier brukes ofte for å sikre at kontraktsfestede ytelser leveres eller betalinger gjennomføres. Typiske bruksområder inkluderer:
- Offentlige anbud og innkjøp
- Bygge- og anleggsprosjekter
- Leieavtaler for eiendom og utstyr
- Import/eksport og internasjonal handel
- Reklamasjons- og retensjonsgarantier i leverandørkontrakter
Typer bankgarantier
| Type garanti | Formål | Varighet |
|---|---|---|
| Tilbudsbankgaranti | Sikrer tilbudsfasen i anbud | Frem til kontraktsinngåelse |
| Avtalebankgaranti | Sikrer kontraktsoppfyllelse | Kontraktsperioden |
| Retensjonsgaranti | Dekker reklamasjonskrav | Reklamasjonsperioden |
| Utbetalingsgaranti | Betaling ved mislighold | Ved mislighold |
| Deltakelsesgaranti | Sikkerhet ved offentlige anbud | Anbudsfristen |
Se også Hva er Retensjonsgaranti?.
Regnskapsføring av bankgarantier
Bankgarantier regnskapsføres vanligvis ikke i balansen, da de er betingede forpliktelser. I noter til årsregnskapet bør utestående garantier likevel opplyses:
| Post | Beskrivelse |
|---|---|
| Utestående garantier | Totalt garantiansvar banken kan kreves å betale |
| Notehenvisning | Referanse til noter (f.eks. Note 10) |
For føring av garantiforpliktelser, se Hva er Avsetning?.
Prosess for etablering av bankgaranti
- Kontakt banken med kontraktsdokumentasjon og ønsket garantitype.
- Kredittvurdering: Banken vurderer kundens betalingsevne og eventuelle sikkerheter.
- Sikkerhetsstillelse: Kunden stiller ofte pant eller depositum.
- Utstedelse av garanti: Banken genererer garantidokumentet til fordel for mottaker.
- Forvaltning: Garantien fornyes eller tilbakeleveres ved utløp.
Les mer om Depositum.